开票为什么要加税点？
比如：一件商品卖113元，从客户那收取113元，就要交13元增值税，附加税0.78元（附加税约为增值税的12%，同时减半征收），企业所得税5元。合计18.78元，综合税负率为18.78%。
那这是不是就意味着我们要收18.78%的税点才不会亏本呢？
其实不是的。因为在采购的时候，还会从供应商取得发票，取得的发票可以抵税。所以最终的实际税负率决定了应该加多少点，而最终的税负率与毛利率有关。
1、一般纳税人企业
举例：小微企业A公司销售货物价款100万，税率13%，税额就是13万，进货价76.95万元，税率13%，税额就是10万元。
增值税=销项税-进项税=13-10=3万元
附加税=3*(7%+3%+2%)*50%=0.18万元
印花税=100*3/1000*50%=0.02万元
企业所得税=(100-76.95-0.18-0.02)*5%=1.14万元
综合税负率：(增值税+附加税+印花税+企业所得税)/销售收入*100%=(3+0.18+0.02+1.14)/100*100%=4.33%
如果供应商要求开票加6个点开票给我们，我们至少在销售合同金额上加10个点(6%+4.33%=10%)才能不亏。
2、小规模纳税人企业
举例：小微企业B公司销售货物价款100万，税率3%，税额就是3万，采购进货价60万元
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增值税=100*3%=3万元
附加税=3*(7%+3%+2%)*50%=0.18万元
印花税=100*3/1000*50%=0.01万元
企业所得税=(100-60-0.18-0.01)*5%=1.99万
综合税负率：(增值税+附加税+印花税+企业所得税)/销售收入*100%=(3+0.18+0.01+1.99)/100*100%=5.18%
如果供应商要求开票加3个点开票给我们，我们至少在销售合同金额上加8.2个点(3%+5.18%=8.2%)才能不亏。
如何避免计算时被要求加税点的情况呢？
1、选择财务税务合规的供应商
2、在合同或协议中明确发票类型及税率，双方一开始就要约定好价格、开具发票的类型及税率等事项，避免后期不必须要的麻烦。
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